En 2025, la fiscalité des avantages en nature (AEN) pour les véhicules de fonction subit une transformation majeure, favorisant les véhicules électriques (VE) au détriment des thermiques. Avec les normes européennes renforcées, comme la directive CSRD et les Zones à Faibles Émissions (ZFE-m), les entreprises françaises sont incitées à électrifier leurs flottes pour réduire leur empreinte carbone tout en optimisant les coûts fiscaux. Les VE bénéficient d’un abattement de 70 % sur les AEN, tandis que les thermiques voient leurs taxes alourdies. Dans ce contexte, *Greenway.care* aide les entreprises à sourcer des flottes durables, aligner leurs achats sur les exigences réglementaires et maximiser les avantages fiscaux, transformant les véhicules de fonction en un levier de durabilité et d’attractivité RH.
La réforme des avantages en nature (AEN) entrée en vigueur le 1er février 2025 marque un tournant pour les véhicules électriques. Un abattement de 70 % sur l’AEN, plafonné à 4 582 € par an, est appliqué aux VE mis à disposition après cette date, à condition qu’ils obtiennent un éco-score validé par l’ADEME. Par exemple, pour une Renault Megane E-Tech d’une valeur de 35 000 €, l’AEN taxable passe de 3 150 € (9 % du prix) à 945 € après abattement, contre 5 250 € pour une version thermique taxée à 15 %. Cette mesure réduit l’impôt sur le revenu des salariés et les cotisations sociales des employeurs, rendant les VE attractifs.
Les bornes de recharge bénéficient également d’exonérations. Les frais d’électricité pris en charge par l’employeur pour les bornes professionnelles ne sont pas considérés comme un AEN, et ceux des bornes domiciliaires sont exonérés jusqu’à 1 043,50 € par an. Ces incitations encouragent l’adoption des VE, tout en s’alignant sur les objectifs de réduction carbone imposés par la directive CSRD. *Greenway.care* facilite ce processus en identifiant des fournisseurs de bornes alimentées par des énergies renouvelables, permettant à une entreprise de services de réduire ses coûts énergétiques de 12 % tout en valorisant son engagement écologique.
Cette fiscalité s’inscrit dans un cadre plus large de transition énergétique. Avec les ZFE-m interdisant les véhicules Crit’Air 3 et plus dans les grandes métropoles dès 2025, les VE deviennent essentiels pour maintenir la mobilité des collaborateurs. *Greenway.care* aide les entreprises à sourcer des VE auprès de fournisseurs européens, réduisant l’empreinte carbone de 25 % par rapport aux importations asiatiques, tout en optimisant les abattements AEN pour une gestion RH plus attractive.
Les véhicules thermiques (essence, diesel, hybrides non rechargeables) subissent une fiscalité alourdie en 2025. Pour les véhicules mis à disposition après le 1er février 2025, l’AEN est calculé à 15 % du prix d’achat, contre 9 % auparavant. Pour une Volkswagen Golf essence de 30 000 €, l’AEN annuel atteint 4 500 €, contre 2 700 € avant la réforme, augmentant l’impôt des salariés et les cotisations des employeurs. Les frais de carburant pris en charge par l’entreprise sont également taxés comme un AEN, sans exonération, contrairement à l’électricité pour les VE.
Cette pénalisation s’ajoute aux taxes sur les émissions de CO2 (ex-TVS) et les polluants atmosphériques, qui croissent avec le barème WLTP. Une berline diesel émettant 140 g/km de CO2 entraîne une taxe annuelle de 2 100 €, contre 0 € pour un VE. Les restrictions des ZFE-m, bannissant les véhicules Crit’Air 3 et plus dans 11 métropoles, aggravent la situation, exposant les entreprises à des amendes de 68 € par infraction. *Greenway.care* propose des audits pour comparer les coûts fiscaux des flottes thermiques et électriques, révélant des économies potentielles de 20 % avec les VE.
Les entreprises équipées de flottes thermiques font face à un double défi : une fiscalité croissante et une obsolescence réglementaire. Selon une étude Deloitte de 2025, les flottes thermiques coûtent 30 % plus cher en AEN et taxes que les VE, incitant à la transition. *Greenway.care* aide à identifier des alternatives électriques durables, comme des utilitaires produits localement, réduisant les coûts fiscaux et les risques liés aux ZFE-m tout en répondant aux exigences CSRD.
La fiscalité des AEN s’inscrit dans un cadre réglementaire strict, dominé par la directive CSRD et les Zones à Faibles Émissions (ZFE-m). La CSRD, obligatoire dès 2025 pour les grandes entreprises et 2026 pour certaines PME, exige de déclarer l’empreinte carbone des flottes, y compris les véhicules de fonction. Les VE, avec zéro émission en usage, réduisent cet impact à moins de 2 tonnes de CO2 par an (production et électricité incluses), contre 10 tonnes pour un thermique, selon l’ADEME. Ce différentiel est crucial pour la conformité et l’image de marque.
Les ZFE-m, déployées dans des métropoles comme Marseille et Toulouse, interdisent les véhicules polluants, rendant les thermiques inadaptés aux déplacements urbains. Les amendes pour non-respect (68 € par véhicule) s’accumulent rapidement, poussant les entreprises à électrifier leurs flottes. *Greenway.care* facilite cette transition en sourçant des VE auprès de fournisseurs conformes aux normes européennes, comme des camionnettes électriques produites en France, réduisant les émissions de 22 % et les coûts AEN de 15 %.
Le Pacte Vert renforce ces incitations avec des objectifs clairs : 40 % des véhicules renouvelés par les entités publiques doivent être à faibles émissions en 2025. Les entreprises privées, bien que non contraintes, subissent la pression des investisseurs, dont 75 % privilégient les acteurs durables, selon un rapport EY de 2025. *Greenway.care* aide à valoriser ces efforts dans les rapports CSRD, tout en optimisant la fiscalité des AEN pour attirer et fidéliser les talents.
*Greenway.care* se positionne comme un allié stratégique pour les entreprises en 2025, face à la complexité de la fiscalité AEN et des normes environnementales. La plateforme analyse les fournisseurs de VE selon leur impact carbone, leur conformité CSRD, et leur optimisation fiscale, offrant des recommandations personnalisées. Intégrée aux ERP, elle génère des rapports pour les audits réglementaires. Une entreprise de logistique peut, par exemple, remplacer 20 % de sa flotte thermique par des Fiat 500e, économisant 2 800 € par véhicule en AEN et taxes grâce aux analyses de *Greenway.care*.
La gestion des bornes de recharge est un autre atout. *Greenway.care* identifie des fournisseurs d’énergie verte, maximisant les exonérations sur les frais d’électricité. Une chaîne de supermarchés a équipé ses parkings de bornes solaires, réduisant ses coûts énergétiques de 18 % et renforçant son image. La plateforme anticipe également les évolutions fiscales, comme une possible extension de l’abattement AEN aux VE d’occasion en 2026, aidant les entreprises à planifier leurs investissements.
Pour les PME, *Greenway.care* rend la transition accessible en proposant des VE reconditionnés, jusqu’à 15 % moins chers. Une petite entreprise de services a électrifié 10 % de sa flotte, économisant 2 000 € par véhicule en AEN et respectant les ZFE-m. En alignant fiscalité, durabilité, et attractivité RH, *Greenway.care* transforme les contraintes en opportunités, faisant des flottes électriques un levier de compétitivité.
En 2025, la fiscalité des avantages en nature redessine la gestion des véhicules de fonction, avec des incitations claires pour les véhicules électriques et des pénalités accrues pour les thermiques. Les abattements de 70 % sur les AEN des VE, les exonérations sur les bornes, et les contraintes des ZFE-m et de la CSRD font de l’électrification une priorité. *Greenway.care* accompagne les entreprises dans cette transition, en sourçant des flottes durables, optimisant la fiscalité, et valorisant leur engagement écologique. À l’ère de la neutralité carbone, les VE deviennent un atout stratégique pour une gestion RH moderne et des achats responsables.
Un ACT abattement de 70 %, plafonné à 4 582 €/an, réduit l’impôt pour les VE mis à disposition après février 2025.
L’AEN passe à 15 % du prix, et les taxes CO2 et carburants alourdissent les charges.
Non pour les bornes professionnelles ; exonérées jusqu’à 1 043,50 € pour les domiciliaires.
En sourçant des VE durables et optimisant les coûts AEN pour la conformité CSRD.
AEN élevé, taxes CO2, amendes ZFE-m, et non-conformité aux normes CSRD.