Dienstwagenrechner 2026: geldwerter Vorteil nach der 1-%-Regelung
Ein Firmenwagen mit Privatnutzung erzeugt jeden Monat einen geldwerten Vorteil: pauschal 1 % des Bruttolistenpreises – bei Elektroautos mit Anschaffung ab Juli 2025 nur 0,25 % bis 100.000 € Listenpreis – plus Zuschlag für die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeit. Der Dienstwagenrechner bestimmt den Satz nach Anschaffungsdatum und Antrieb, zeigt jeden Rechenschritt und endet bei der Bemessungsgrundlage, nicht bei der Steuer.
Eingaben und Ergebnisse des Dienstwagenrechners
2.400 € pro Jahr (12 Monate Zurverfügungstellung).
- Maßgeblicher Listenpreis
- Bewertungsansatz
- Pauschale pro Monat
- Pendelzuschlag pro Monat
Voraussetzungen und Grenzen
Die Pauschalbesteuerung setzt voraus, dass das Fahrzeug zu mehr als 50 % betrieblich genutzt wird. Gerechnet wird der geldwerte Vorteil – die Einkommensteuer hängt vom persönlichen Steuersatz ab und wird hier nicht ermittelt. Kein Ersatz für Steuerberatung.
Dienstwagenrechner · Regeln Stand 19. Oktober 2026
Die Sätze 2026 nach Anschaffungszeitraum
Der monatliche Satz hängt beim Elektroauto vom Zeitraum der Anschaffung und der Preisgrenze ab, beim Plug-in-Hybrid von CO₂-Wert und elektrischer Reichweite. Die Schwelle für den Viertelsatz wurde mehrfach angehoben: 60.000 € für Anschaffungen bis Ende 2023, 70.000 € ab Januar 2024, 100.000 € ab Juli 2025.
| Anschaffung | Fahrzeug | Regel | Satz / Monat |
|---|---|---|---|
| bis 12/2023 | Elektro | Listenpreis bis 60.000 € | 0,25 % |
| 01/2024–06/2025 | Elektro | Listenpreis bis 70.000 € | 0,25 % |
| ab 07/2025 | Elektro | Listenpreis bis 100.000 € | 0,25 % |
| 01/2019–12/2030 | Elektro | Listenpreis über der Schwelle des Zeitraums | 0,5 % |
| 2022–2024 | Plug-in-Hybrid | Reichweite ≥ 60 km oder CO₂ ≤ 50 g/km | 0,5 % |
| 2025–2030 | Plug-in-Hybrid | Reichweite ≥ 80 km oder CO₂ ≤ 50 g/km | 0,5 % |
| alle Zeiträume | Plug-in-Hybrid | keines der Kriterien erfüllt | 1 % |
| alle Zeiträume | Verbrenner | kein ermäßigter Ansatz | 1 % |
So rechnet der Dienstwagenrechner
Grundlage ist der Bruttolistenpreis bei Erstzulassung – Sonderausstattung und Umsatzsteuer eingerechnet, unabhängig vom tatsächlich gezahlten Preis. Er wird auf volle 100 € nach unten abgerundet. Bei ermäßigten Fahrzeugen wird der Ansatz geviertelt oder halbiert; die monatliche Pauschale beträgt dann stets 1 % dieses gekürzten Ansatzes – dasselbe Ergebnis wie 0,25 %, beziehungsweise 0,5 % vom vollen Listenpreis.
Der Zuschlag für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeit wird pauschal mit 0,03 % des Ansatzes je Kilometer einfacher Entfernung und Monat geschuldet – bei ermäßigten Fahrzeugen ebenfalls vom gekürzten Ansatz. Alternativ erlaubt das BMF-Schreiben vom 3. März 2022 die Einzelbewertung: 0,002 % je Kilometer und tatsächlicher Fahrt. Beide Varianten lassen sich oben umschalten.
Statt aller Pauschalen kann ein Fahrtenbuch geführt werden – geschlossen oder elektronisch unveränderbar, laufend über das Jahr. Es lohnt sich vor allem bei geringer privater Nutzung und niedrigen Kosten. Wann Pauschale, wann Fahrtenbuch günstiger ist, beleuchtet unser Artikel zur 1-%-Regelung beim Elektroauto ausführlich.
Quellen und Stand der Regeln
- § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG – Pauschalbesteuerung bei überwiegender betrieblicher Nutzung, Viertelungs- und Hälftungsregelung.
- § 8 Abs. 2 EStG – Bewertung der privaten Nutzung als geldwerter Vorteil.
- R 8.1 Abs. 9 LStR – Abrundung des Listenpreises auf volle 100 € (Text: Lohnsteuer-Richtlinien des BMF).
- BMF-Schreiben vom 3. März 2022 – Einzelbewertung der Fahrten Wohnung–Arbeit und Anforderungen an das Fahrtenbuch.
Alle Regeln geprüft am 19. Oktober 2026 anhand der Gesetzestexte auf gesetze-im-internet.de.
Häufige Fragen
Was zählt als Bruttolistenpreis?
Der inländische Listenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung, einschließlich Sonderausstattung und Umsatzsteuer – nicht der Kaufpreis oder Rabattpreis. Für die Berechnung wird er je voll angefangene 100 € nach unten abgerundet (R 8.1 Abs. 9 LStR). Ein Gebrauchtwagen wird mit seinem ursprünglichen Neuwagen-Listenpreis bewertet.
Wann gilt der Viertelsatz von 0,25 %?
Für rein elektrische Fahrzeuge (0 g CO₂), angeschafft zwischen Januar 2019 und Dezember 2030, deren maßgeblicher Listenpreis unter einer Schwelle liegt: 60.000 € bis Anschaffung 12/2023, 70.000 € für 01/2024–06/2025, 100.000 € ab 07/2025. Der Listenpreis wird dann nur zu einem Viertel angesetzt – aufs Jahr gerechnet 3 % statt 12 %.
Warum steht für mein Elektroauto 0,5 %?
Weil der maßgebliche Listenpreis über der Schwelle des Anschaffungszeitraums liegt. Dann wird der Listenpreis zur Hälfte angesetzt, was 0,5 % pro Monat entspricht. Plug-in-Hybride erreichen den halben Ansatz über die Kriterien CO₂ ≤ 50 g/km oder elektrische Reichweite – 60 km (Anschaffung 2022–2024) beziehungsweise 80 km (ab 2025).
Wie wird der Zuschlag für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeit berechnet?
Pauschal mit 0,03 % des Bewertungsansatzes je Kilometer einfacher Entfernung und Monat – bei einem ermäßigten Fahrzeug ebenfalls vom gekürzten Ansatz. Alternativ kann die Einzelbewertung mit 0,002 % je Kilometer und tatsächlicher Fahrt angesetzt werden (BMF-Schreiben vom 3. März 2022); der Rechner rechnet beide Varianten.
Rechnet das Tool auch die Einkommensteuer aus?
Nein. Der Rechner endet beim geldwerten Vorteil – der Bemessungsgrundlage, die zum zu versteuernden Einkommen des Mitarbeiters hinzutritt. Wie viel Steuer daraus entsteht, hängt vom persönlichen Steuersatz ab. Das Ergebnis ersetzt keine Steuerberatung.
Weiterführend
Die Regeln im Detail – Beispiele, Fahrtenbuch, Laden zu Hause 2026 – stehen im Artikel „1-%-Regelung beim Elektroauto 2026“. Welche Karte Kraftstoff, Ladestrom und Maut in einer Abrechnung bündelt, vergleicht der Tankkarten Vergleich 2026; Stationen und Ladepunkte finden Sie auf der interaktiven Karte.
Fuhrpark, Karten und Steuern im Griff behalten
Der geldwerte Vorteil ist nur ein Baustein: Kraftstoff, Ladestrom, Maut und Parking laufen bei Greenway über eine einzige Firmenkarte – mit Limits je Karte und zentralem Buchungsexport für die Buchhaltung.
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