Tassa veicoli aziendali 2026: scaglioni CO₂ e esenzioni

Il principio storico (tassare i veicoli detenuti o presi in carico da un'impresa) sussiste, ma la base imponibile è stata ridisegnata per allinearsi alla fiscalità europea. Oggi una sola base fa scattare due tasse cumulative: la tassa annuale sulle emissioni di CO₂ e quella sugli inquinanti atmosferici. Il totale dovuto per un veicolo è la somma delle due^[1].

Il legislatore ha voluto che la tassa pesasse soprattutto sulle motorizzazioni carboniche, e meno sui veicoli puliti: un elettrico esce quasi gratuitamente dal dispositivo, un diesel vecchio paga il conto due volte. Questo articolo completa la nostra guida al recupero dell'accisa TICPE e il nostro dossier sull'ottimizzazione fiscale delle note spese.

La tassa sui veicoli aziendali colpisce ogni veicolo destinato a fini economici in Francia, purché si cumulino due condizioni: il veicolo è autorizzato a circolare (carta di circolazione valida, la «carte grise») ed è collegato all'attività economica di un'impresa. Tre casi fanno scattare questo collegamento^[2]: l'impresa detiene il veicolo (proprietà o locazione a lungo termine di almeno due anni, leasing), prende in carico le spese professionali associate (indennità chilometriche), oppure il veicolo circola in Francia per le esigenze dell'attività.

Sono interessate le autovetture (M1) e certi veicoli commerciali leggeri di meno di 3,5 tonnellate (categoria N1: furgonati con almeno tre file di sedili, pick-up a cinque posti). Le imprese individuali sono esenti. La tassa si calcola prorata temporis dei giorni di destinazione: un veicolo acquisito in corso d'anno è tassato solo sulla frazione corrispondente.

È la componente più pesante per una flotta termica. La tariffa annuale deriva da una scala progressiva per scaglioni, applicata alle emissioni di CO₂ del veicolo in grammi per chilometro. La scala WLTP si applica ai veicoli le cui emissioni sono state misurate secondo quel ciclo alla prima immatricolazione in Francia. È oggi il caso dominante^[3]. Ogni scaglione è moltiplicato per una tariffa marginale, e il tutto si somma.

Le scaglioni basse sono quasi gratuite, poi la tariffa marginale sale verticalmente oltre i 125 g/km. Un veicolo a 100 g/km costa circa 213 € di tassa CO₂. A 160 g/km il conto supera 1 500 €. Questo disegno spinge verso motorizzazioni parche. È l'obiettivo dichiarato.

La seconda componente dipende dalla categoria di inquinanti atmosferici del veicolo, che riprende le vignette Crit'Air (l'indice francese di classificazione ambientale). Nel 2026 esistono tre tariffe annuali^[4]: 0 € per la categoria E (elettrico, idrogeno, vignetta verde), 130 € per la categoria 1 (benzina, ibrido e gas Euro 5 e 6, vignetta viola), e 650 € per i veicoli più inquinanti (vignette da gialla a grigia e non classificati). Questo forfait si cumula con la tassa CO₂.

Lo scarto tra un veicolo elettrico e un diesel vecchio supera facilmente 2 000 € all'anno per lo stesso uso. Su una flotta di cinquanta veicoli, l'arbitraggio della motorizzazione diventa un vero tema di cassa, non solo di politica CSR.

Il dispositivo prevede diverse esenzioni. La più importante: i veicoli la cui fonte di energia è esclusivamente elettricità, idrogeno o una combinazione dei due sono esenti dalla tassa CO₂ e non pagano nemmeno la tassa sugli inquinanti^[5]. È la nicchia fiscale che rende l'elettrificazione di una flotta immediatamente redditizia su questa voce. Al contrario (è il cambiamento 2025 più discusso), gli ibridi e gli ibridi plug-in non sono più esenti dalla tassa CO₂ dal 1º gennaio 2025.

Esistono altre esenzioni parziali. I veicoli a superetanolo E85 beneficiano dal 2025 di un abbattimento del 40% sulle emissioni di CO₂ (o di 2 CV), entro il limite di 250 g/km o 12 CV. Certe attività sono esenti: taxi e VTC, trasporto pubblico di persone, attività agricole o forestali, insegnamento della guida, competizioni sportive. I veicoli accessibili in sedia a rotelle e quelli messi a disposizione in sostituzione di un veicolo immobilizzato sono parimenti dispensati.

La tassa sui veicoli aziendali si dichiara online su impots.gouv.fr, tramite un modulo allegato alla dichiarazione IVA. Le imprese in regime reale ordinario depositano il n° 3310-A-SD nel corso del mese di gennaio successivo al periodo d'imposta^[6]. Quelle in regime semplificato usano il n° 3517, da depositare entro il 3 maggio per un esercizio chiuso al 31 dicembre. I non soggetti IVA dichiarano anch'essi sul 3310-A-SD, a gennaio.

Le tasse pagate nel 2026 coprono i veicoli destinati all'attività nel 2025, e il pagamento avviene al deposito. Le imprese devono tenere uno statuto riepilogativo annuale per veicolo (prima immatricolazione, caratteristiche tecniche, fonte energetica, emissioni di CO₂), non allegato alla dichiarazione ma esibibile in controllo. Sulle tasse dovute per i veicoli presi in carico a titolo di spese professionali si applica una minorezione di 15 000 €.

La ex TVS non è solo una riga contabile: è un prezzo-segnale sulla composizione della flotta. Un'impresa che rinnova i veicoli senza guardare le emissioni di CO₂ e le categorie Crit'Air si condanna a una tassa che sale ogni anno. Le scale sono potenziate annualmente fino al 2027. Al contrario, un piano di transizione verso l'elettrico, combinato con la nostra carta carburante multi-insegna, assorbe la tassa residua recuperando al tempo stesso IVA e accisa sulle motorizzazioni termiche restanti.

Il riflesso giusto: incrociare, per ogni veicolo, la tassa CO₂ attesa, il forfait inquinanti e i risparmi di IVA/TICPE recuperabili. Un VE che sembra costoso all'acquisto diventa competitivo appena si integra una ex TVS nulla e un'energia meno cara.