Fahrzeugsteuer für Firmenwagen 2026: die CO₂-Steuertarife

Das historische Prinzip — die Besteuerung von Fahrzeugen, die ein Unternehmen besitzt oder übernimmt — besteht fort, doch die Bemessungsgrundlage wurde neu zugeschnitten, um sich an der europäischen Fiskalität auszurichten. Heute löst eine einzige Grundlage zwei kumulative Steuern aus: die Jahressteuer auf die CO₂-Emissionen und die auf die atmosphärischen Schadstoffe. Der für ein Fahrzeug geschuldete Gesamtbetrag ist die Summe beider^[1].

Der Gesetzgeber wollte die Steuer vor allem auf die kohlenstoffintensiven Antriebe lasten lassen und weniger auf die sauberen Fahrzeuge: Ein Elektrofahrzeug verlässt das System fast kostenlos, ein alter Diesel zahlt die Zeche zweimal. Dieser Artikel ergänzt unseren Guide zur TICPE-Erstattung und unser Dossier zur steuerlichen Optimierung der Spesenabrechnung.

Die Steuer auf Firmenfahrzeuge trifft jedes in Frankreich wirtschaftlich genutzte Fahrzeug, sobald zwei Bedingungen kumulieren: Das Fahrzeug ist zugelassen (gültige Zulassungsbescheinigung) und es ist der Wirtschaftstätigkeit eines Unternehmens zugeordnet. Drei Fälle lösen diese Zuordnung aus^[2]: Das Unternehmen besitzt das Fahrzeug (Eigentum oder Langzeitmiete von mindestens zwei Jahren, Leasing), es übernimmt die zugehörigen Berufskosten (Kilometerpauschalen), oder das Fahrzeug verkehrt in Frankreich für die Bedürfnisse der Tätigkeit.

Betroffen sind Personenkraftwagen (M1) und bestimmte Nutzfahrzeuge unter 3,5 t (Kategorie N1: Kastenwagen mit mindestens drei Sitzreihen, Pick-up mit fünf Plätzen). Einzelunternehmen sind befreit. Die Steuer berechnet sich pro rata der Zuordnungstage: Ein im Jahresverlauf angeschafftes Fahrzeug wird nur auf den betroffenen Anteil besteuert.

Das ist die schwerste Komponente für einen thermischen Fuhrpark. Der Jahrestarif ergibt sich aus einem progressiven Stufentarif, angewandt auf die CO₂-Emissionen des Fahrzeugs in Gramm pro Kilometer. Der WLTP-Tarif gilt für Fahrzeuge, deren Emissionen bei der Erstzulassung in Frankreich nach diesem Zyklus gemessen wurden — heute der Normalfall^[3]. Jede Stufe wird mit einem Grenztarif multipliziert, dann summiert man.

Die niedrigen Stufen sind quasi gratis, dann schnellt der Grenztarif jenseits von 125 g/km in die Höhe. Ein Fahrzeug mit 100 g/km kostet rund 213 € CO₂-Steuer. Bei 160 g/km übersteigt die Rechnung 1.500 €. Dieses Design drängt zu sparsamen Antrieben. Das ist das offiziell erklärte Ziel.

Die zweite Komponente hängt von der Kategorie der atmosphärischen Schadstoffe des Fahrzeugs ab, die den Crit'Air-Vignetten entspricht. Drei Jahrestarife existieren 2026^[4]: 0 € für die Kategorie E (elektrisch, Wasserstoff, grüne Vignette), 130 € für die Kategorie 1 (Benzin, Hybrid und Gas Euro 5 und 6, violette Vignette) und 650 € für die am stärksten verschmutzenden Fahrzeuge (Vignetten gelb bis grau sowie nicht eingestufte). Diese Pauschale kumuliert sich mit der CO₂-Steuer.

Die Differenz zwischen einem Elektrofahrzeug und einem alten Diesel übersteigt bei gleicher Nutzung leicht 2.000 € im Jahr. Bei einem Fuhrpark von fünfzig Fahrzeugen wird die Antriebsarbitrage zu einer echten Liquiditätsfrage — nicht nur zu einer CSR-Politik.

Das System räumt mehrere Befreiungen ein. Die wichtigste: Fahrzeuge, deren Energiequelle ausschließlich Elektrizität, Wasserstoff oder eine Kombination beider ist, sind von der CO₂-Steuer befreit und zahlen auch die Schadstoffsteuer nicht^[5]. Das ist die steuerliche Nische, die die Elektrifizierung eines Fuhrparks bei diesem Posten sofort rentabel macht. Umgekehrt — das ist die meistdiskutierte Änderung 2025 — sind Hybride und Plug-in-Hybride seit dem 1. Januar 2025 nicht mehr befreit von der CO₂-Steuer.

Weitere Teilbefreiungen existieren. Fahrzeuge mit Superethanol E85 genießen seit 2025 einen Abzug von 40 % auf ihre CO₂-Emissionen (oder 2 CV), bis zur Grenze von 250 g/km bzw. 12 CV. Bestimmte Tätigkeiten sind befreit: Taxis und VTC, öffentlicher Personentransport, land- und forstwirtschaftliche Tätigkeiten, Fahrschulausbildung, Sportwettkämpfe. Rollstuhlgängige Fahrzeuge und Ersatzwagen für stillgelegte Fahrzeuge sind ebenfalls ausgenommen.

Die Steuer auf Firmenfahrzeuge wird online auf impots.gouv.fr erklärt, über ein Formular als Anhang zur MwSt.-Erklärung. Unternehmen im Regelbesteuerungsverfahren reichen das Formular Nr. 3310-A-SD im Januar des auf den Besteuerungszeitraum folgenden Monats ein^[6]. Die im vereinfachten Verfahren verwenden die Nr. 3517, einzureichen vor dem 3. Mai bei einem am 31. Dezember geschlossenen Geschäftsjahr. Die Nicht-MwSt.-Pflichtigen erklären ebenfalls über die 3310-A-SD, im Januar.

Die 2026 gezahlten Steuern decken die 2025 zugeordneten Fahrzeuge ab; die Zahlung erfolgt bei der Einreichung. Die Unternehmen müssen eine jährliche Übersicht je Fahrzeug vorhalten (Erstzulassung, technische Merkmale, Energiequelle, CO₂-Emissionen) — nicht der Erklärung beigefügt, aber bei einer Kontrolle vorzulegen. Ein Abzug von 15.000 € gilt auf die Steuern für Fahrzeuge, die über Berufskosten übernommen werden.

Die Ex-TVS ist mehr als eine Buchungszeile: Sie ist ein Preissignal auf die Zusammensetzung des Fuhrparks. Ein Unternehmen, das seine Fahrzeuge erneuert, ohne auf die CO₂-Emissionen und die Crit'Air-Kategorien zu achten, verurteilt sich zu einer Steuer, die jedes Jahr steigt — die Tarife werden bis 2027 jährlich verschärft. Umgekehrt absorbiert ein Transitionplan Richtung Elektrifizierung, kombiniert mit unserer Multi-Marken-Tankkarte, die Reststeuer und erstattet zugleich MwSt. und Energiesteuer auf die verbleibenden thermischen Antriebe.

Der richtige Reflex: für jedes Fahrzeug die erwartete CO₂-Steuer, die Schadstoffpauschale und die erstattbare MwSt./TICPE-Ersparnisse kreuzen. Ein E-Fahrzeug, das in der Anschaffung teuer wirkt, wird wettbewerbsfähig, sobald man eine Ex-TVS von null und einen billigeren Energieträger einrechnet.