Bei jedem Tankvorgang zahlt ein Unternehmen zwei Steuern, die es teilweise zurückholen kann: die MwSt. und die Akzise auf Energieprodukte (die frühere TICPE). Dennoch holen viele Finanzabteilungen nur die erste zurück — und manchmal falsch. Die TICPE-Erstattung für Unternehmen bleibt untergenutzt: ein wenig bekanntes Verfahren, Sätze, die vom Fahrzeug und nicht vom Kraftstoff abhängen, Formulare, die binnen strikter Fristen einzureichen sind. Dieser Guide bilanziert, was 2026 erstattungsfähig ist, für wen — und wie Sie die teuren Fehler vermeiden.
- Die MwSt. auf Kraftstoff ist seit 2022 zu 80 % für einen Pkw und zu 100 % für ein Nutzfahrzeug abziehbar — ob Benzin oder Diesel.
- Die Akzise selbst (ehemals TICPE) ist für bestimmte berufliche Nutzungen teilweise erstattungsfähig, über ein Zollformular.
- Die elektronische Einreichung der Anträge (SIDECAR Web) ist seit September 2023 Pflicht: Papierzusendungen werden nicht mehr angenommen.
TICPE, Akzise, MwSt.: wovon genau die Rede ist
An der Zapfsäule zerfällt der Literpreis in drei Blöcke. Zuerst das Rohprodukt (der Kraftstoff, Margen inklusive). Dann die Akzise — die Taxe Intérieure de Consommation sur les Produits Pétroliers, im europäischen Recht in „Akzise auf Energieprodukte“ umbenannt, aber von allen weiterhin TICPE genannt: eine feste Steuer je Liter, deutlich schwerer als die MwSt. auf Diesel. Schließlich die MwSt. mit 20 %, die auf alles anfällt (Produkt + Akzise).
Diese Unterscheidung zählt: Die beiden Steuern werden unterschiedlich zurückgeholt. Die MwSt. ziehen Sie ab wie jede abziehbare MwSt., direkt in Ihrer CA3, wenn Sie den Kraftstoff bezahlen. Die TICPE dagegen erfordert eine gesonderte Erstattung, die bei der Zollbehörde (der französischen Douane) zu beantragen ist, nach engeren Eligibilitätsregeln. Wer die beiden verwechselt, verpasst die eine oder macht Fehler bei der anderen. Zu den Werkzeugen, die diesen Posten steuern, komplettiert unser Vergleich der Tankkarten das Panorama.
MwSt. auf Kraftstoff: was Sie wirklich abziehen können
Das ist der sichtbarste Posten. Lange Zeit war die MwSt. auf Benzin nicht abziehbar — ein Erbe, das Benzin gegenüber Diesel benachteiligte. Das Finanzgesetz 2017 leitete eine schrittweise Angleichung ein. Seit dem 1. Januar 2022 sind die Regeln für Benzin und Diesel identisch[1]:
| Fahrzeugtyp | Abziehbare MwSt. (Benzin + Diesel) | Nicht erstattungsfähiger Anteil |
|---|---|---|
| Nutzfahrzeug (Nkw) | 100 % | — |
| Personenkraftwagen (Pkw) | 80 % | 20 % |
| LPG / CNG gasförmig (Pkw) | 50 % | 50 % |
Der entscheidende Unterschied liegt beim Fahrzeug, nicht beim Kraftstoff. Ein Nutzfahrzeug berechtigt zu 100 % abziehbarer MwSt., egal welcher Antrieb. Ein Pkw gipfelt bei 80 %. Die verbleibenden 20 % stehen für die vermutete Privatnutzung. Genau dieser Koeffizient von 80/20 % ist anzuwenden — nur auf die MwSt. — bei jedem Tankvorgang[2].
Die Bedingungen, um die MwSt. abzuziehen
Der Abzug ist nicht automatisch. Er setzt vier kumulative Bedingungen voraus[3]. Das Unternehmen muss der MwSt. unterliegen: Eine Struktur unter der Kleinunternehmerregelung (Auto-Unternehmer, Micro-Unternehmen unter den Schwellen) holt nichts zurück. Der Kraftstoff muss einem beruflichen Bedarf dienen: Deshalb sind Pkw auf 80 % gedeckelt. Die Rechnung — nicht der Kartenzahlungsbeleg — ist der geforderte Nachweis. Und schließlich sind diese Belege sechs Jahre aufzubewahren: die Verjährungsfrist im MwSt.-Bereich.
Dieser letzte Punkt wird unterschätzt. Eine Firmenkarte für Kraftstoff löst das Problem an der Wurzel: Sie erzeugt automatisch eine zentralisierte, namentliche Rechnung mit dem Kennzeichen des Fahrzeugs, konform zu den Anforderungen der Verwaltung. Genau das macht die professionelle Tankkarte weit effizienter als einzelne Zahlungen mit nachfolgender Spesenabrechnung. Zum Vergleich der Zahlungswege hilft unser Vergleich der Multi-Marken-Tankkarten bei der Entscheidung.
Die Erstattung der Akzise (ehemals TICPE): ein zweiter Hebel
Über die MwSt. hinaus kann auch ein Teil der TICPE selbst erstattet werden. Das ist ein eigenständiges Verfahren, verwaltet von der Zollbehörde und nicht von der DGFiP. Straßengüter- und Personenverkehrsunternehmer, Taxi-Betreiber sowie nicht straßengebundene Tätigkeiten (Bau, Landwirtschaft, Binnenschifffahrt) sind zu einer teilweisen Erstattung der Akzise berechtigt, innerhalb von Obergrenzen, die Europa festlegt[4].
Der Antrag läuft über das Formular Cerfa Nr. 16090, seit dem 1. September 2023 zwingend online über das Portal SIDECAR Web der Zollbehörde[5]. Papierzusendungen sind nicht mehr zulässig. Die Periodizität ist monatlich oder quartalsweise. Ein gemischter Verkehrsunternehmer (Güter und Personen) reicht zwei getrennte Dossiers ein. Die Bearbeitung dauert ein bis zwei Monate.
MwSt. und Akzise sind zwei getrennte Erstattungen. Die MwSt. ziehen Sie bei jedem Tankvorgang in Ihrer CA3 ab. Die Akzise (TICPE) beantragen Sie gesondert bei der Zollbehörde, über SIDECAR Web, und nur für die berechtigten Nutzungen (Transport, Taxis, Bau…).
Die Fehler, die Geld kosten
Auf diesem Gebiet kehren einige Fehler wieder und kosten teuer. Der erste: 100 % MwSt. auf einen Pkw anwenden. Der Abzug erscheint logisch, da das Fahrzeug der Arbeit dient — aber die Verwaltung betrachtet, dass ein Pkw notwendigerweise eine Privatnutzung enthält, daher die Deckelung bei 80 %. Bei einer Prüfung folgt die Nachveranlagung, samt Verzugszinsen.
Der zweite Fehler ist das Gegenteil: gar keine MwSt. abziehen, aus Unkenntnis der Angleichung Benzin/Diesel seit 2022. Manche benzinfahrenden KMU glauben noch, nichts sei zurückholbar — ein Erbe von vor 2017, das bei jedem Tankvorgang kostet. Der dritte betrifft die Belege: Ein Kartenzahlungsbeleg ist keine Rechnung, und ein Tankkarten-Auszug ohne Kennzeichen kann abgelehnt werden.
Verwechseln Sie Pkw und Nkw nicht. Der Abzug zu 100 % gilt nur für Nutzfahrzeuge im steuerlichen Sinn (Vermerk „utilitaire“ auf der Zulassungsbescheinigung). Eine Firmenlimousine, selbst zu 100 % beruflich genutzt, bleibt auf 80 % erstattungsfähige MwSt. gedeckelt. Die Unterscheidung liest sich auf der Zulassungsbescheinigung, nicht in der realen Nutzung.
Schließlich ist bei der Akzise der klassische Fehler, die Fristen verstreichen zu lassen. Ein TICPE-Erstattungsantrag ist binnen einer bestimmten Frist nach dem betreffenden Zeitraum einzureichen. Danach verfällt der Anspruch. Unternehmen, die bis zum Jahresende warten, um alles zu bündeln, verlieren oft ganze Quartale.
Was das konkret ausmacht
Für eine Größenordnung: ein Fuhrpark von zwanzig Pkw mit je 25.000 km pro Jahr bei 7 l/100 km. Das sind rund 35.000 Liter, also bei etwa 1,80 € rund 63.000 € Kraftstoff inklusive Steuer. Auf diese Summe erreicht die zurückholbare MwSt. (zu 80 %) etwa 8.400 € pro Jahr — ein Betrag, den viele Unternehmen mangels Prozess teilweise liegen lassen.
Für die Berechtigten der Akzise kommt die TICPE-Erstattung obendrauf und kann für einen Verkehrsunternehmer mehrere tausend Euro zusätzlich pro Jahr ausmachen. Die TICPE-Erstattung für Unternehmen ist also kein Buchhaltungsdetail. Sie ist ein echter Liquiditätshebel.
Häufige Fragen
Ist die MwSt. auf Benzin für ein Unternehmen abziehbar?
Ja. Seit dem 1. Januar 2022 wird Benzin wie Diesel behandelt: Die MwSt. ist zu 80 % für einen Pkw und zu 100 % für ein Nutzfahrzeug abziehbar[1]. Die 2017 begonnene Angleichung ist heute abgeschlossen.
Worin unterscheidet sich die Rückholung von MwSt. und TICPE?
Die MwSt. ziehen Sie bei jedem Tankvorgang in Ihrer MwSt.-Erklärung (CA3) ab. Die TICPE, heute Akzise genannt, erfordert eine gesonderte Erstattung, bei der Zollbehörde über SIDECAR Web zu beantragen, und nur für bestimmte Nutzungen (Straßentransport, Taxis, Bau…)[4].
Lassen sich 100 % der MwSt. auf einen Pkw zurückholen?
Nein. Ein Pkw ist auf 80 % abziehbare MwSt. auf den Kraftstoff gedeckelt; die restlichen 20 % entsprechen der vermuteten Privatnutzung. Nur Nutzfahrzeuge berechtigen zu 100 %[2].
Wie läuft die Beantragung einer TICPE-Erstattung ab?
Der Antrag wird online über das Portal SIDECAR Web der Zollbehörde gestellt, mit dem Formular Cerfa Nr. 16090. Die elektronische Einreichung ist seit September 2023 Pflicht[5]. Die Periodizität ist je nach Regime monatlich oder quartalsweise.
Kann ein Unternehmen unter der Kleinunternehmerregelung die Kraftstoff-MwSt. zurückholen?
Nein. Nur Unternehmen, die der MwSt. unterliegen, können die MwSt. auf Kraftstoff abziehen. Strukturen unter der Kleinunternehmerregelung (Auto-Unternehmer, Micro-Unternehmen unter den Schwellen) haben dazu kein Recht[3].
Genügt der Kartenzahlungsbeleg als Nachweis?
Nein. Die Verwaltung verlangt eine Rechnung, insbesondere mit der Identifizierung des Fahrzeugs (Kennzeichen). Eine professionelle Tankkarte erzeugt diesen konformen Nachweis automatisch. Ein einfacher Zahlungsbeleg kann bei einer Prüfung abgelehnt werden.
Dachartikel: Dieser Guide ist Teil unseres Whitepapers zur Unternehmensmobilität.
Referenzen
- LégiFiscal, Zurückholbare MwSt.: Regeln für Benzin und Diesel seit dem 1. Januar 2022 identisch. legifiscal.fr. ↩
- Compta-Online, MwSt. auf Kraftstoff 2026: Abzug zu 80 % für Pkw, 100 % für Nutzfahrzeuge. compta-online.com. ↩
- BOFIP / Impots.gouv.fr, Abzug der auf den Kraftstoff entfallenden MwSt. (BOI-TVA-DED-30-30-40-20210224). bofip.impots.gouv.fr. ↩
- Französische Zollbehörde, Teilweise Erstattung der TICPE / Akzise auf Energie beantragen (Verkehrsunternehmer, Taxis, nicht straßengebundene Tätigkeiten). douane.gouv.fr. ↩
- Französische Zollbehörde, SIDECAR Web, Online-Dienst zur TICPE-Erstattung (elektronische Einreichung Pflicht seit dem 1. September 2023). douane.gouv.fr. ↩
