Stellt ein Unternehmen einem Mitarbeiter einen Firmenwagen zur privaten Nutzung bereit, entsteht ein geldwerter Vorteil (französisch: avantage en nature) — eine Sachbezugsvergütung, die bewertet, gemeldet und mit Sozialbeiträgen belegt werden muss. Für einen Fuhrpark im Elektrifizierungsprozess hat sich die Regel innerhalb weniger Monate zweimal geändert: Der Erlass vom 25. Februar 2025 hat die Pauschalen für alle Fahrzeuge angehoben und zugleich den Abschlag für rein elektrische Pkw verstärkt. Ergebnis: Der geldwerte Vorteil eines Elektro-Dienstwagens kostet heute deutlich weniger als der eines vergleichbaren Verbrenners. Vorausgesetzt, man wendet die Tabelle korrekt an, wählt zwischen Pauschale und Ist-Kosten und meldet richtig. Dieser Leitfaden fasst es zusammen.
- Seit dem 1. Februar 2025 liegen die Pauschalen bei 15 % des Kaufpreises (10 % ab 5 Jahren) und bei 50 % der jährlichen Mietkosten[1].
- 100-%-Elektrofahrzeuge profitieren bis zum 31. Dezember 2027 von einem Abschlag von 70 %, gedeckelt auf 4.582 € pro Jahr[2].
- Der geldwerte Vorteil zählt zum Bruttogehalt: Er unterliegt den Socialbeiträgen (URSSAF) und der Einkommensteuer des Mitarbeiters[3].
Der Erlass vom 25. Februar 2025: was sich für alle Fahrzeuge ändert
Mehr als zwanzig Jahre lang beruhte die Pauschalbewertung des geldwerten Vorteils auf dem Erlass vom 10. Dezember 2002: 9 % des Kaufpreises für ein neueres Fahrzeug, 6 % ab 5 Jahren, 30 % der jährlichen Mietkosten. Der Erlass vom 25. Februar 2025, am 27. Februar im Amtsblatt (Journal officiel) veröffentlicht, hebt diesen Text auf und erhöht die Pauschalen spürbar[1]. Betroffen ist die private Überlassung — für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz wie für die private Nutzung. Die rein berufliche Nutzung ist kein geldwerter Vorteil.
Der Zeitplan zählt: Die neuen Sätze gelten für Fahrzeuge, die ab dem 1. Februar 2025 überlassen werden. Ein vorher zugewiesenes Fahrzeug behält für 2025 die Bewertung nach alter Tabelle, mit anteiliger Übergangsrechnung 2026. Bei den steuerlichen Nachbarn steht die Verschärfung in einem breiteren Trend. Denken Sie auch an die weiteren Steuern rund um den Dienstwagen, namentlich die ehemalige TVS (heute jährliche Steuer auf Unternehmensfahrzeuge), die eigenen Logik folgt.
| Konstellation | Alte Pauschale | Neue Pauschale (Erlass 2025) |
|---|---|---|
| Kauf, Fahrzeug unter 5 Jahren | 9 % des Kaufpreises inkl. MwSt. | 15 % des Kaufpreises inkl. MwSt. |
| Kauf, Fahrzeug über 5 Jahren | 6 % des Kaufpreises inkl. MwSt. | 10 % des Kaufpreises inkl. MwSt. |
| Miete oder LOA | 30 % der jährlichen Gesamtkosten | 50 % der jährlichen Gesamtkosten |
Der Arbeitgeber behält die Wahl zwischen Pauschalbewertung und Ist-Bewertung (Kraftstoff, Wartung, Versicherung, Abschreibung). Man behält die günstigere Methode — aber einmal pro Fahrzeug gewählt, gilt sie für das ganze Jahr. Zu den Kostengrundlagen liefert unser Leitfaden zur TICPE-Erstattung und zur Kraftstoff-MwSt. die Details, was in die Fahrzeugkosten einfließt und was nicht.
Die Elektro-Sonderregel: 70-%-Abschlag und Deckel von 4.582 €
Hier zieht das Elektroauto davon. Für 100-%-Elektrofahrzeuge, die zwischen dem 1. Februar 2025 und dem 31. Dezember 2027 überlassen werden, wird ein Abschlag von 70 % auf den so berechneten geldwerten Vorteil gewährt — begrenzt auf 4.582 € pro Jahr[2]. Vor der Reform lag der Abschlag bei 50 %, gedeckelt auf 2.000,30 €: Die Freibasis hat sich mehr als verdoppelt. Bei unvollständigen Jahren wird der Deckel anteilig gerechnet.
Die Anspruchsvoraussetzungen sind streng: Der Abschlag gilt nur für 100-%-Elektrofahrzeuge (Batterie). Plug-in-Hybride sind seit der Reform ausgeschlossen und werden beim geldwerten Vorteil wie Verbrenner behandelt[4]. Die Ladekosten eines Elektrofahrzeugs bilden übrigens keinen eigenen geldwerten Vorteil. Beim Hybrid dagegen fließt der Kraftstoff in die Bemessungsgrundlage ein. Ein Punkt, den man bei der Liste der berechtigten Fahrzeuge genau prüfen muss.
Das Elektroauto schafft den geldwerten Vorteil nicht ab, es drückt ihn stark. In der Pauschalrechnung reduziert der (gedeckelte) 70-%-Abschlag den steuerbaren Vorteil oft auf einen Bruchteil des Wertes eines vergleichbaren Verbrenners — ein Kaufkraft-Hebel für den Mitarbeiter bei beherrschten Arbeitgeberkosten.
Die Rechnung, Schritt für Schritt
Ein konkreter Fall: eine Elektrolimousine, gekauft für 44.000 € inkl. MwSt., überlassen im März 2025. Pauschalmethode: 15 % von 44.000 € ergeben eine Basis von 6.600 €. Darauf der Abschlag von 70 %, also 4.620 €. Der Deckel liegt aber bei 4.582 € — dieser Betrag wird abgezogen. Der steuerbare geldwerte Vorteil beträgt 6.600 − 4.582 = 2.018 € pro Jahr[2].
Der Vergleich mit einem Verbrenner gleichen Preises: Ohne Abschlag bleibt der geldwerte Vorteil bei 6.600 €. Die Differenz übersteigt 4.500 € pro Jahr und Fahrzeug — über einen ganzen Fuhrpark gerechnet wird sie strukturell. Bei Miete oder LOA gilt dieselbe Logik: 50 % der jährlichen Kosten, dann der gedeckelte 70-%-Abschlag für ein 100-%-Elektrofahrzeug. Wer zusätzlich MwSt. und Energiesteuer auf Laden und Kraftstoff zieht, vergrößert den Nettovorsprung weiter. Eine professionelle Tankkarte zentralisiert die Belege und erleichtert diese Steuerung.
Ein Spielraum bleibt: die Wahl zwischen Pauschale und Ist-Kosten. Bei einem günstig gekauften Gebrauchten mit geringen Wartungskosten kann die 10-%-Pauschale (ab 5 Jahren) günstiger ausfallen. Bei einem neuen Fahrzeug mit hoher Abschreibung und teurer Wartung lohnt sich die Rechnung mit den Ist-Kosten, die Versicherung und Wartung einschließt. Die Entscheidung fällt Fahrzeug für Fahrzeug — nicht einmalig für alle.
Meldung in der DSN und auf der Lohnabrechnung
Der geldwerte Vorteil ist Bestandteil des Bruttogehalts. Der Arbeitgeber weist ihn auf der Lohnabrechnung aus und meldet ihn in der französischen Sozialmeldung DSN (Déclaration Sociale Nominative), in der eigenen Rubrik für geldwerte Vorteile[3]. Er zählt zur Beitragsbemessungsgrundlage (URSSAF, Rente, Arbeitslosigkeit) und auf Seiten des Mitarbeiters zur Einkommensteuer, über die vorausgefüllte Steuererklärung.
Konkret addiert sich der geldwerte Vorteil zum steuerbaren Netto. Er wird nicht in bar ausgezahlt, aber der Mitarbeiter „zahlt“ Beiträge auf eine Vergütung, die er nie in Cash sieht. Deshalb ist die korrekte Bewertung so wichtig: Zu niedrig angesetzt, riskiert das Unternehmen eine URSSAF-Nachforderung samt Verzugszinsen — zu hoch angesetzt schmälert unnötig die Kaufkraft. Die Reform von 2025 hat durch die erhöhten Pauschalen den geldwerten Vorteil der Verbrenner automatisch verteuert. Den Elektro-Abschlag korrekt anzuwenden, ist zur Lohnabrechnungsvigilanz geworden.
Prüfen Sie das Überlassungsdatum. Ein vor dem 1. Februar 2025 zugewiesenes Fahrzeug bleibt 2025 nach alter Tabelle, mit Übergangsquote 2026. Ein danach zugewiesenes unterliegt den Pauschalen 15 %/10 %/50 %. Die beiden zu verwechseln führt zu deutlichen Abweichungen in der Beitragsbemessungsgrundlage.
Häufige Fragen
Wie hoch ist der geldwerte Vorteil eines Elektrofahrzeugs 2026?
Zuerst die Pauschale rechnen (15 % des Kaufpreises für ein neueres Fahrzeug, 10 % ab 5 Jahren, 50 % bei Miete), dann den Abschlag von 70 % anwenden, gedeckelt auf 4.582 € pro Jahr, für ein 100-%-Elektrofahrzeug[2]. Das Ergebnis liegt deutlich unter dem eines vergleichbaren Verbrenners.
Erhält ein Plug-in-Hybrid den 70-%-Abschlag?
Nein. Seit der Reform ist der verstärkte Abschlag 100-%-Elektrofahrzeugen vorbehalten. Plug-in-Hybride werden beim geldwerten Vorteil wie Verbrenner behandelt, und der Kraftstoff zählt zur Bemessungsgrundlage[4].
Pauschale oder Ist-Kosten: wie wählen?
Der Arbeitgeber wählt pro Fahrzeug und Jahr. Die Pauschale (15 %/10 %/50 %) ist einfacher. Die Ist-Bewertung schließt Kraftstoff, Wartung, Versicherung und Abschreibung ein und kann bei einem Fahrzeug mit hohen Nutzungskosten günstiger sein. Man behält die vorteilhafteste Methode[1].
Unterliegt der geldwerte Vorteil den URSSAF-Beiträgen?
Ja. Er ist Bestandteil des Bruttogehalts und wird in der DSN gemeldet. Er zählt zur Bemessungsgrundlage der Socialbeiträge und der Einkommensteuer des Mitarbeiters[3].
Sind Ladekosten ein geldwerter Vorteil?
Bei einem 100-%-Elektrofahrzeug bilden die vom Arbeitgeber getragenen Ladekosten keinen eigenen geldwerten Vorteil. Sie bleiben für das Unternehmen unter den üblichen Bedingungen absetzbar.
Bis wann gilt der 70-%-Abschlag?
Der verstärkte Abschlag gilt für 100-%-Elektrofahrzeuge, die zwischen dem 1. Februar 2025 und dem 31. Dezember 2027 überlassen werden[2]. Danach wird ein neuer Erlass die Tabelle bestätigen müssen.
Dachartikel: Dieser Leitfaden ist Teil unseres Whitepapers zu Unternehmenssteuern.
Referenzen
- Légifrance, Erlass vom 25. Februar 2025 über die Bewertung geldwerter Vorteile bei der Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge (Pauschalen 15 % / 10 % / 50 %). legifrance.gouv.fr. ↩
- URSSAF, Die geldwerten Vorteile: 70-%-Abschlag für Elektrofahrzeuge (Deckel 4.582 €/Jahr), gültig vom 1. Februar 2025 bis 31. Dezember 2027. urssaf.fr. ↩
- Net-entreprises, Die geldwerten Vorteile: Meldung in der DSN (eigene Rubriken, Einbindung ins Bruttogehalt). net-entreprises.fr. ↩
- Drive to Business, Geldwerte Vorteile von Elektro-, Verbrenner- und Plug-in-Hybridfahrzeugen: Anspruch und Bedingungen. drivetobusiness.fr. ↩
