Tankkarte
Zahlungsmittel für Kraftstoff und Laden von Firmenfahrzeugen: zentrale Rechnung mit MwSt.-Ausweis, Limiten pro Karte, markenübergreifendes Netz.
Definition
Die Tankkarte ist ein gewerbliches Zahlungsmittel, das auf die Kraftstoffausgaben — und zunehmend das elektrische Laden — von Firmenfahrzeugen beschränkt ist. Sie ist einem Fahrzeug oder einem Fahrer zugeordnet und bündelt die Einkäufe des gesamten Fuhrparks auf einer einzigen Rechnung mit MwSt.-Ausweis, mit Limiten und Einschränkungen, die pro Karte konfigurierbar sind.
Im Detail
Zwei große Familien lassen sich unterscheiden:
- Die Marken-Tankkarte, herausgegeben von einem Kraftstoffanbieter, akzeptiert im Stationsnetz der Marke (mitunter auch dem von Partnern).
- Die markenübergreifende Tankkarte, über ein Zahlungsnetzwerk abgewickelt, akzeptiert an Stationen mehrerer Marken — einschließlich Supermarkt-Tankstellen, wo die Preise an der Säule in der Regel niedriger sind.
Für den Fuhrparkleiter sind die Vorteile operativ und steuerlich:
- Ausgabenkontrolle: Limiten pro Karte, Einschränkungen nach Produktart (nur Kraftstoff, oder auch Wäsche, Maut, Shop), Alarme bei auffälliger Nutzung.
- Ende der Kraftstoff-Spesenabrechnung: Der Mitarbeiter legt die Tankfüllungen nicht mehr vor, das Unternehmen erhält eine Sammelrechnung.
- Vorsteuerabzug: Die zentrale Rechnung weist die MwSt. aus — Voraussetzung ihres Abzugs. Seit dem 1. Januar 2022 folgen Benzin und Diesel denselben Regeln: MwSt. zu 80 % abziehbar bei Pkw und zu 100 % bei Nutzfahrzeugen (BOFiP, BOI-TVA-DED-30-30-40).
Rechenbeispiel
Eine Diesel-Tankfüllung von 100 € inkl. MwSt. auf einem Pkw enthält 16,67 € MwSt. (Steuersatz 20 %). Das Unternehmen kann 80 % davon abziehen, also 13,33 €. Bei einem Nutzfahrzeug ist der Abzug vollständig: 16,67 €. Ohne Rechnung mit MwSt.-Ausweis, etwa ein bloßer Kassenbon, ist nichts abziehbar.
Häufige Fragen
Marken-Tankkarte oder markenübergreifende Tankkarte: Welche wählen?
Die Marken-Tankkarte erschließt die Services des Markennetzes, begrenzt aber die Auswahl der Stationen. Die markenübergreifende Karte deckt mehr Verkaufspunkte ab, darunter die Supermarkt-Tankstellen — das senkt den durchschnittlichen Literpreis für einen geografisch verteilten Fuhrpark.
Ist die MwSt. auf den Kraftstoff vollständig abziehbar?
Nein. Für Benzin wie Diesel ist die MwSt. zu 80 % bei Pkw und zu 100 % bei Nutzfahrzeugen abziehbar — unter der Bedingung einer Rechnung mit ausgewiesener Steuer und eines nachgewiesenen betrieblichen Einsatzes.
Verwandte Begriffe
- MwSt. auf Kraftstoff: Abzugsregeln im Detail nach Fahrzeugart
- Kilometerpauschale: die Alternative zur Erstattung tatsächlicher Kosten
- Mautgerät: die Maut- und Parkhaus-Ergänzung zur Tankkarte
