Kilometerpauschale
Pauschale Erstattung durch den Arbeitgeber der Nutzungskosten eines Privatfahrzeugs für eine Dienstreise, berechnet nach einer jährlichen Steuertabelle.
Definition
Die Kilometerpauschale ist die pauschale Erstattung, die ein Arbeitgeber einem Mitarbeiter zahlt, der sein privates Fahrzeug für eine Dienstreise nutzt. Der Betrag wird anhand einer jährlich von der Steuerverwaltung veröffentlichten Tabelle berechnet, die die steuerliche Leistungsklasse des Fahrzeugs (in Steuer-PS, CV) und die zurückgelegte Distanz berücksichtigt. Diese Pauschale befreit vom Nachweis von Kraftstoffbelegen.
Im Detail
Die Kilometertabelle gilt für Pkw, Zweiräder und Kleinkrafträder. Für Pkw nimmt sie die Form einer zweikomponentigen Gleichung an, nach Stufen des Jahreskilometerstands (bis 5.000 km, von 5.001 bis 20.000 km, über 20.000 km) und nach Stufen der Steuer-PS (3 CV, 4 CV, 5 CV, 6 CV, 7 CV und mehr). Die genauen Koeffizienten werden jährlich von der Verwaltung neu festgesetzt und auf impots.gouv.fr veröffentlicht. Sie dürfen nicht extrapoliert werden.
Drei Prinzipien regeln die Nutzung dieser Pauschale:
- Beitragsbefreiung im Rahmen der Tabelle. Die Erstattung unterliegt keinen Sozialabgaben, solange sie die offizielle Tabelle einhält. Der übersteigende Teil wird der Beitragsbemessungsgrundlage hinzugerechnet.
- Option auf tatsächliche Kosten. Für den Mitarbeiter ist die Pauschale ein Entscheidungselement: sie in den Pauschabzug von 10 % einbeziehen oder den Abzug der tatsächlichen Kosten bis zur Tabellenhöhe wählen.
- Unvereinbarkeit mit dem Kraftstoff-Vorsteuerabzug. Die Pauschale enthält bereits eine Kompensation für den Kraftstoff: Das Unternehmen kann nicht parallel dazu die MwSt. auf diesen Kraftstoff abziehen. Das ist die zentrale Abwägung zwischen Tankkarte und Kilometerpauschale.
Die Koeffizienten der Tabelle werden jährlich neu bewertet. Für den genauen Wert, der auf ein bestimmtes Geschäftsjahr anwendbar ist, ist die gültige, von der Steuerverwaltung veröffentlichte Version heranzuziehen — nicht eine eingefrorene Tabelle, die veraltet.
Häufige Fragen
Unterliegt die Kilometerpauschale den Sozialabgaben?
Nein, im Rahmen der offiziellen Kilometertabelle. Der über die Tabelle hinaus erstattete Anteil wird in die Beitragsbemessungsgrundlage zurückgeholt. Die Einhaltung der Tabelle sichert also die Beitragsbefreiung, ohne die tatsächliche Ausgabe belegen zu müssen.
Braucht es einen Beleg für die Kilometerpauschale?
Keinen Kraftstoffbeleg — das ist der Vorteil der Pauschale. Dagegen muss das Unternehmen die Elemente aufbewahren, die die Dienstreise belegen (Datum, Grund, gefahrene Distanz), um auf eine Prüfung antworten zu können. Nur Distanz und Steuer-PS gehen in die Berechnung ein.
Verwandte Begriffe
- Spesenabrechnung: die Kilometerpauschale läuft im selben Kreislauf wie die übrigen Ausgaben
- MwSt. auf Kraftstoff: der Abzugsmechanismus, der mit der Pauschaltabelle unvereinbar ist
- Forfait Mobilités Durables: eine weitere befreite Pauschale, diesmal für sanfte Mobilität
