Geldwerter Vorteil Dienstwagen
Beitragspflichtiger Vorteil bei dauerhafter Privatnutzung eines vom Arbeitgeber überlassenen Fahrzeugs — bewertet pauschal oder nach tatsächlichen Kosten.
Definition
Der geldwerte Vorteil beim Dienstwagen entsteht, wenn der Arbeitgeber einem Mitarbeiter ein Fahrzeug zur dauerhaften Nutzung überlässt, das auch privat genutzt werden darf (Abende, Wochenenden, Urlaub). Diese Überlassung gilt als Gehaltsbestandteil: Ihr Wert wird der Beitragsbemessungsgrundlage der Sozialabgaben und dem steuerpflichtigen Einkommen des Mitarbeiters hinzugerechnet, nach den Regeln des Bulletin officiel de la Sécurité sociale (BOSS, dem amtlichen Bulletin der französischen Sozialversicherung).
Im Detail
Zwei Bewertungsmethoden koexistieren. Die Bewertung nach tatsächlichen Kosten summiert die vom Arbeitgeber tatsächlich getragenen Aufwendungen (Abschreibung oder Mietraten, Versicherung, Wartung, gegebenenfalls Kraftstoff) anteilig nach der Privannutzung. Ein präzises, aber dokumentationsaufwändiges Verfahren. Die Pauschalbewertung, in Fuhrparks am weitesten verbreitet, wendet einen Prozentsatz auf die Fahrzeugkosten an.
Die Pauschalsätze wurden für Fahrzeuge, die seit dem 1. Februar 2025 überlassen werden, grundlegend überarbeitet (Bewertungssätze der URSSAF):
- Gekauftes Fahrzeug: 15 % der Anschaffungskosten, reduziert auf 10 %, wenn das Fahrzeug älter als 5 Jahre ist.
- Gemietetes Fahrzeug (LLD oder LOA, die französischen Formeln der Langzeitmiete und der Miete mit Kaufoption): 50 % der jährlichen Gesamtkosten, erhöht auf 67 %, wenn der Arbeitgeber auch den Kraftstoff übernimmt.
Das reine Elektrofahrzeug behält ein Vorzugsregime: Erreicht es den für den Ökobonus erforderlichen Umwelt-Score, gilt derselbe Bewertungssatz nach einem Abschlag von 70 %, gedeckelt auf 4.641,60 € pro Jahr (Höchstgrenze 2026); der vom Arbeitgeber bezahlte Strom bleibt außerhalb der Berechnung. Diese unterschiedliche Behandlung fällt direkt ins Kalkül der Entscheidung zwischen Verbrenner und Elektro bei einem Dienstwagen. Wir erklären die Details in unserem Artikel zum geldwerten Vorteil beim Elektro-Dienstwagen.
Nicht verwechseln mit der Besteuerung des Fahrzeugs selbst: Die Fahrzeugsteuer für Unternehmen (TVS) schuldet das Unternehmen, während der geldwerte Vorteil das Gehalt des Mitarbeiters belastet. Auch der Vorsteuerabzug auf Kraftstoff folgt eigenen Regeln.
Häufige Fragen
Wie wird der geldwerte Vorteil eines Elektrofahrzeugs bewertet?
Nach demselben Bewertungssatz wie beim Verbrenner, jedoch mit einem Abschlag von 70 %, gedeckelt auf 4.641,60 € pro Jahr (Höchstgrenze 2026) — vorausgesetzt, das Fahrzeug erreicht den für den Ökobonus erforderlichen Umwelt-Score. Der vom Arbeitgeber bezahlte Strom bleibt zudem außerhalb der Berechnung, was den steuerpflichtigen Wert gegenüber einem vergleichbaren Verbrenner spürbar senkt.
Betriebsfahrzeug: Gibt es einen geldwerten Vorteil?
Grundsätzlich nein. Ein Betriebsfahrzeug ist ausschließlich für berufliche Fahrten bestimmt und wird außerhalb der Arbeitszeit zurückgegeben — ohne Privannutzung gibt es keinen geldwerten Vorteil. Der Arbeitgeber muss das Verbot der privaten Nutzung allerdings schriftlich festhalten; eine bloße Duldung der Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz bleibt reglementiert und ist zu dokumentieren.
Verwandte Begriffe
- Dienstwagen: die Überlassung mit Privannutzung, die den geldwerten Vorteil auslöst
- Kilometerpauschale: die Alternative zum gestellten Fahrzeug, wenn der Mitarbeiter sein eigenes nutzt
- MwSt. auf Kraftstoff: das Vorsteuerabzugsregime für den vom Unternehmen bezahlten Kraftstoff
